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税总函[2015]88号:2015国家税务总局税务稽查重点

更新时间:2021-12-14 字号:T|T
  税务总局已在2015年2月12日内部发布了税总函【2015】88号文,这份文件属于不对外公开文件,据透露,这个文件主要是说到依法稽查税收违法和推进税务稽查现代化建设。
  其中涉及到三项指令性检查项目:
  出口退税;
  黄金交易;
  资本交易事项。
  三项指导性检查项目:
  房地产建筑业;
  高收入者个人所得税;
  盈利性教育培训。
  营改增专项稽查工作也是全国稽查工作重点。还有就是国地税联动对重点税源企业进行轮查。
  2015税务总局稽查会议新动向
  近日,2015年全国税务稽查工作视频会议在北京召开。会前,国家税务总局局长王军就税务稽查工作作出重要批示。总局总会计师孙瑞标出席会议并作工作报告,总结了2014年税务稽查工作,部署了2015年工作任务。会议由总局稽查局局长马毅民主持。
  王军批示指出:2014年全国各级税务稽查部门自觉服务大局,依法履行职责,严厉打击各类涉税违法犯罪活动,为完成税收任务、规范税收秩序做出了积极贡献。希望在新的一年里,大力加强风险管理导向下的税务稽查工作,严厉打击各类税收违法行为,进一步提升稽查打击的准确性和震慑力,为完成全年税收任务,推进税收现代化做出新贡献!
  孙瑞标充分肯定了2014年税务稽查工作取得的成绩。他表示,去年全国各级税务稽查部门勇于担当、敢于亮剑,充分运用专项检查、重点税源企业轮查和税收“黑名单”等制度措施,全年共查补入库税款1806亿元,有效防范了税收流失,规范了税收秩序。
  在部署今年的税务稽查工作时,孙瑞标表示,要坚持四点着力,扎实推进税务稽查现代化建设。
  着力抓紧研究制定相关制度。首先抓紧研究制定抽查制度,并将其作为制度建设的“重中之重”落实。其次,抓紧研究制定稽查工作中急需的制度,主要是与最高检、最高法配合做好完善有关司法解释工作,制定骗取出口退税标本兼治方案等。着力推行稽查信息化。国家税务总局要在今年6月底前拿出税务稽查信息化建设的总体方案,各级税务稽查部门要大力推广实施电子查账。着力继续推进稽查体制机制现代化探索。总局稽查局于今年6月底前要研究提出优化稽查资源配置、提升稽查管理层级、增强执法刚性和统一性的意见。着力全面加强稽查队伍建设。认真落实绩效管理3.0版,继续完善人才培养和稳定机制。
  孙瑞标同时强调,要突出五个重点,确保各项稽查工作有序推进。
  一是狠抓重大税收违法案件查处工作。严厉打击涉税违法犯罪活动;严格落实重大案件上报和督办制度;充分运用税收风险分析成果提高稽查打击准确性;大力改进协查工作,提高协查质量。
  二是狠狠打击骗取出口退税活动。联合公安、海关等部门,继续严厉打击骗取出口退税活动,狠抓重大骗税案件查处。
  三是认真落实税收专项检查和重点税源轮查工作。将国家税务总局指令性和指导性检查项目与本地实际相结合,选准检查项目;进一步完善总局牵头指导、总部所在地税务机关为主、跨地区联动、国地税联合的重点税源企业检查工作机制。
  四是切实发挥税收“黑名单”制度作用。按照“深入推、打连发”的方式,依法、依规地有序公布重大税收违法案件信息;积极协调和督促相关部门落实联合惩戒措施。
  五是深入开展打击发票违法犯罪活动工作。继续落实全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组确定的任务;积极会同公安等部门进一步加大制售假发票犯罪活动打击力度;进一步加强虚假发票“买方市场”整治工作。
  2015年企业应对税务稽查的七大思路
  2015年税务稽查的重点方向备受各界涉税经理人的关注。据某专业人士的博客分享的信息:“来自北京的微信公号粉丝说,马上全国就要开展税收专项检查工作了,其中涉及到三项指令性检查项目有出口退税、黄金交易、资本交易事项;三项指导性检查项目有房地产建筑业、高收入者个人所得税、盈利性教育培训和营改增专项稽查工作也是全国稽查工作要点;还有就是国地税联动对重点税源企业进行轮查。”
  自此,资本交易的涉税风险及其应对话题再一次地被高频率提及。据此,整理了其中应对税务稽查的七大思路,供更多财税同行参考,欢迎进一步补充。
  应对思路一:了解税务稽查的方法以及思路
  结合企业的实际情况,考虑是否有正在或将要进行的资本交易事项在2015年税务稽查的重点稽查范围中,若有,先相应的考量一下做这些交易事项可能带来哪些税务影响。
  应对思路二:回应税务机关的质询
  企业在回应税务机关质询时一定要谨慎。在回应质询之前,先想想之前的税务稽查人员是否已经有过多次或非正式的拜访,是否已经通过企业内部人员了解了部分内部事项。在进行正式的税务稽查之前,或者说企业在回答税务机关质询的时候,企业要内部先做一个共同口径,以免发生税务稽查时的应对跟前期税务机关拜访时的应对产生不一致。
  应对思路三:准备税务机关要求的文件
  企业在递交相关的资料或者文件给税务局前时,先做一个谨慎的前期筛选,可以先结合企业的实际情况,审核提交的资料中是否存在一些不合规的事项。
  应对思路四:与税务机关磋商涉税问题的立场
  企业与税务人员对接的人员需具备一定的税法基础,深入研究相应的法规之后再去跟税务局沟通,在协调的时候要做到有法可依,有理可据。
  应对思路五:与税务机关讨论涉税金额的判定
  各地税务机关对同一税法的理解可能存在差异,建议在税务稽查立案、税务局发现问题之后,企业积极与税务机关保持良好的沟通,特别是对涉税金额的沟通,争取免去或者减少相应的罚款或滞纳金,或在需要调整收入时只补所得税而不补流转税。
  应对思路六:减少可能产生的罚款和滞纳金
  1、企业可向税务局咨询是否可以走特殊流程;
  2、可通过采取自查的形式补缴相应的税款;
  3、将以前年度的一些欠税事项在当年做纳税调整,以避免额外的罚款和滞纳金。
  应对思路七:应对不利的稽查结果
  通常情况下,在一般的税务稽查过程中企业查补的税款不会很多,主要就企业的个人所得税事项或者一些不能列支的费用等事项做一些调整。但资本交易税务稽查的案件需要补缴的税款税额巨大,若企业被稽查认定补缴税款,此时企业还可结合自身的运营状况跟税务局协调,争取分期或者延期补缴相应的税款。
  延伸——
  补充一:细节决定成败
  在税务稽查的时候,可能税务稽查人员不会只是询问高级管理人员,除了税务总监,税务局可能会采访企业的人事、物流人员,因为有些被采访的人不了解这些税务事项,从而披露了一些不是很必要或者不是很准确的信息给税务局,从而导致了正式的税务稽查立案。建议企业在应对税务稽查时,最好由高层亲自接待,做好细节工作。
  补充二:寻求第三方的帮助
  术业有专攻,不是所有的企业都会单独的去设立一个税务部门,或招聘相应的税务专员,有些企业可能自身不是财务方面的专家,没有税法方面的知识。在应对税务稽查的时候,企业可以考虑向专业的税务师事务所去寻求支持。
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